Calcul de la taxe de mise en circulation (TMC)

Quand vous immatriculez une voiture de société, vous devez verser une taxe de mise en circulation (TMC). Cette taxe s’applique tant aux voitures de société neuves qu’aux voitures de société d’occasion. Le calcul de la TMC dépend de la région d'immatriculation (Flandre, Wallonie et Bruxelles) et de différents critères.

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2 modes de calcul

En Belgique, la taxe de mise en circulation (TMC) n'est plus calculée de la même manière partout. La méthode de calcul applicable dépend de la région dans laquelle le véhicule est imposé et du mode d'immatriculation. Depuis la réforme de la TMC wallonne en 2025, cette distinction a d'ailleurs pris davantage d'importance.

Méthode de calcul n° 1

Cette méthode de calcul s'applique :

aux véhicules en leasing immatriculés au nom d'une société de leasing ;
aux véhicules relevant, sur le plan fiscal, de la Région de Bruxelles-Capitale.

Important : la fiscalité bruxelloise s'applique à un véhicule en leasing, quelle que soit la région dans laquelle la société de leasing est établie.

La TMC est calculée sur la base :

de la puissance du moteur (kW) ;
de la puissance fiscale (ch).

Lorsque le calcul basé sur la puissance en kW donne un montant supérieur à celui obtenu à partir de la puissance fiscale en pk, c’est le montant le plus élevé qui est appliqué. Pour les voitures d’occasion, l’âge du véhicule est pris en compte, tel que déterminé par la date de première immatriculation en Belgique ou à l’étranger.
Méthode de calcul n° 2

Pour les véhicules de société non pris en leasing qui sont immatriculés dans la Région flamande au nom de l'entreprise qui les utilise, la BIV est calculée sur la base de différents critères environnementaux et techniques :

émissions de CO₂ (WLTP) ;
cylindrée ;
norme Euro ;
puissance du moteur (kW) ;
type de carburant ;
date de première immatriculation.

La formule flamande est fortement axée sur les performances environnementales du véhicule. C’est pourquoi l’Administration fiscale flamande met à disposition un simulateur en ligne permettant de calculer le montant dû.

Changement important pour la Wallonie

Les informations ci-dessous ont été mises à jour, car l’ancienne réglementation n’est plus tout à fait exacte.

Depuis le 1er juillet 2025, la Région wallonne utilise un nouveau mode de calcul de la TMC qui tient compte, entre autres :

des émissions de CO₂ ;
de la masse maximale autorisée (poids) ;
de la puissance du moteur ;
du type de carburant ;
de l’âge du véhicule.

De ce fait, le calcul wallon diffère aujourd’hui considérablement du régime bruxellois. En Wallonie, les véhicules électriques peuvent également être soumis, en vertu de cette nouvelle méthode de calcul, à une TMC plus élevée qu’auparavant.

Pour obtenir un calcul précis, nous vous recommandons de toujours consulter le simulateur officiel de la région compétente, car les tarifs et les indexations sont régulièrement adaptés.

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Exonération de la TMC

En Flandre, les voitures 100 % électriques et les voitures qui roulent exclusivement à l’hydrogène sont exonérées de la taxe de mise en circulation, mais aussi de la taxe de circulation annuelle.

Version TCOFleet

Région bruxelloise + véhicules immatriculés par une société de leasing

Région wallonne

Suivant le tableau de référence et dégressive avec l’âge du véhicule Le montant est basé soit sur les chevaux fiscaux (CV), soit sur la puissance en kw du moteur thermique uniquement. De ces deux paramètres, c’est le montant le plus élevé qui est pris en compte Pour les voitures et voitures mixtes rejetant plus de 145gr de CO2/km, un éco-malus est établi, en plus de la taxe de mise en circulation Un nouveau système de calcul prendra effet à partir du 1 juillet 2025.

Région flamande

Depuis le 01/01/2016, la formule est basée sur l’émission de CO2, le type de carburant, la puissance et l’euronorm. Elle est dégressive avec l’âge du véhicule Les véhicules exclusivement électrique ou hydrogène sont exonérés de cette taxe Simulateur disponible: https://belastingen.fenb.be/ui/public/vkb/simulatie