Si vous commandez un véhicule de société en 2026, les taux de déductibilité fiscale suivants s’appliqueront pendant toute la durée du contrat :
La déductibilité fiscale de votre véhicule de société et de vos frais de voiture
Quels véhicules de société et quels frais de voiture pouvez-vous encore déduire fiscalement aujourd’hui, et comment calculer correctement cette déductibilité fiscale ? Vous trouverez la réponse complète ici !
Que signifie "déductibilité fiscale" ?
La déductibilité fiscale signifie que vous pouvez déduire tout ou partie de certaines dépenses de vos revenus. En d'autres termes : ce que vous dépensez pour votre entreprise peut souvent être déduit de ce que vous gagnez.
En déduisant vos dépenses, vous réduisez votre assiette imposable et vous payez donc moins d'impôts. Certaines dépenses sont entièrement déductibles, d'autres partiellement, et d'autres ne le sont pas du tout.
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Quels véhicules de société sont déductibles fiscalement?
Type de carburant | J’ai une société | Je suis indépendant |
Électrique ou à hydrogène | 100 % déductible fiscalement | 100 % déductible fiscalement |
Essence | 0 % déductible fiscalement | 0 % déductible fiscalement |
Diesel | 0 % déductible fiscalement | 0 % déductible fiscalement |
GNC | 0 % déductible fiscalement | 0 % déductible fiscalement |
Hybride rechargeable | 0 % déductible fiscalement | Max. 100 % déductible fiscalement |
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Véhicule de société sans émissions de CO₂ Déductible à 100% fiscalement en 2026
Vous achetez votre véhicule électrique ou à hydrogène avant le 1er janvier 2027 ? Dans ce cas, il est déductible à 100 % fiscalement.
Si vous en achetez un après cette date, ce pourcentage diminue progressivement. Mais vous pourrez toujours déduire bien plus que dans le cas d’un véhicule à moteur thermique.
Date de commande | Déductible fiscalement à vie pour |
Avant le 1er janvier 2027 | 100% |
2027 | 95% |
2028 | 90% |
2029 | 82,5% |
2030 | 75% |
2031 | 67,5% |
Les véhicules à moteur thermique sont-ils encore déductibles fiscalement ?
Cela dépend de qui a commandé le véhicule et quand.
Commandés à partir du 1er janvier 2026
Les véhicules essence, diesel et GNC commandés par des sociétés et des indépendants, ainsi que les véhicules hybrides rechargeables (PHEV) commandés par des sociétés, ne sont plus déductibles fiscalement.
ommandés entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025
Pour les véhicules essence, diesel et GNC commandés pendant cette période de transition par des sociétés et des indépendants, ainsi que pour les véhicules hybrides rechargeables (PHEV) commandés par des sociétés, la formule suivante s’applique :
120 % - (0,5 × coefficient F × émissions de CO₂)
Appliquée pour le calcul de la déductibilité fiscale, mais basée sur les émissions de CO2 ; les véhicules conservent le niveau de déductibilité fiscale défini. La déductibilité fiscale maximale de ces véhicules diminue systématiquement :
- 50% en 2026
- 25% en 2027
- 0% à partir de 2028
Coefficient F = 1 pour diesel et 0,95 pour essence.
Les émissions de CO2 communiquées par le constructeur ne correspondent pas toujours à la valeur CO2 pouvant être utilisée pour le calcul de la déductibilité fiscale selon cette formule.
Exceptions pour les véhicules hybrides rechargeables commandés par des indépendants
Pour les véhicules hybrides rechargeables commandés en 2026, la déduction fiscale suivante s’applique :
Type de frais | Émissions de CO2 | Déduction fiscale |
Frais de voiture | ≤ 50 g/km | 120 % - (0,5 % × émissions de CO2) |
Frais de voiture | > 50 g/km | Max. 75 % |
Frais d’électricité | s.o. | 100 % |
Frais de carburant | s.o. | 0 % |
Pour les véhicules hybrides rechargeables commandés à partir du 1er janvier 2027, la déduction fiscale suivante s’applique :
Type de frais | Émissions de CO2 | Déduction fiscale |
Frais de voiture | ≤ 50 g/km | En fonction de l’année de commande : conformément à la déduction fiscale applicable aux véhicules électriques |
Frais de voiture | > 50 g/km | Max. 75 % et diminue à partir de 2028 |
Frais d’électricité | s.o. | La même déduction fiscale que pour les véhicules électriques |
Frais de carburant | s.o. | 0 % |
Les « vrais » et « faux » hybrides rechargeables : une différence importante sur le plan fiscal
Comme indiqué ci-dessus, un véhicule hybride rechargeable est en partie déductible fiscalement pour les indépendants. Mais l’administration fiscale ne considère un véhicule comme un « vrai » hybride rechargeable que s’il remplit ces deux conditions :
- La capacité énergétique de la batterie est d’au moins 0,5 kWh par 100 kg de poids du véhicule (en réalité, de 0,45 avec la règle d’arrondi).
- Les émissions de CO₂ doivent être inférieures ou égales à 75 g/km (norme Euro 6e-bis) ou à 50 g/km (norme Euro 6).
Les émissions de CO2 fiscales correspondent ici à la valeur CO₂ mentionnée sur le certificat de conformité.
L’une de ces deux conditions n’est pas remplie ? Dans ce cas, les émissions de CO₂ fiscales correspondent à celles de la version comparable équipée d’un moteur thermique, ou à celles de l’hybride rechargeable multipliées par 2,5 s’il n’existe pas de version comparable.
Foire aux questions sur la déductibilité fiscale d’un véhicule de société
- Tout
Pas tout à fait. Votre véhicule est déductible à 100 % fiscalement, mais vous ne pouvez déduire que la partie professionnelle. Si vous utilisez votre véhicule à 70 % à des fins professionnelles, vous pouvez déduire 70 % de vos frais. Ces deux étapes sont indépendantes l’une de l’autre et s’appliquent toutes les deux.
La date de commande. C’est une bonne nouvelle en cas de longs délais de livraison : si vous commandez un véhicule électrique avant le 1er janvier 2027, vous conserverez votre déduction à 100 %, même si le véhicule n’est livré chez vous que dans le courant de l’année 2027.
Oui, sauf pour un hybride rechargeable. Le fisc répartit alors vos frais comme suit : vos frais d’électricité sont déductibles à 100 %, vos frais de carburant à 0 %, et vos autres frais de voiture selon le pourcentage correspondant à votre véhicule. Ne partez donc pas du principe qu’un seul pourcentage s’applique à tout.