Tout sur l’avantage toute nature sur votre véhicule de société

Les véhicules de société constituent l’un des exemples les plus connus d’avantage toute nature. Mais en quoi consiste exactement cet avantage, et comment est-il calculé ? Nous vous l’expliquons clairement ici.

Qu’est-ce qu’un avantage toute nature ?

Un avantage toute nature, ou ATN, est un avantage que votre entreprise vous accorde en plus de votre salaire et dont vous profitez également à titre privé. Votre entreprise paie donc pour quelque chose de personnel. C’est la raison pour laquelle cet avantage est considéré comme du revenu et que vous payez un impôt sur celui-ci.

Le véhicule de société est de loin l’exemple le plus connu. Vous utilisez votre véhicule de société pour vous rendre au travail, mais aussi pour aller chez le boulanger ou partir en vacances ? Dans ce cas, vous avez un avantage toute nature.

Vous travaillez en tant qu’indépendant avec une entreprise unipersonnelle ? Dans ce cas, vous n’avez pas à tenir compte d’un avantage toute nature. En effet, il n’y a pas d’ATN, car il n’y a pas non plus d’employeur pour vous l’octroyer. 

Comment calculer l’avantage toute nature ?

L’avantage toute nature est calculé sur la base d’une formule fixe. Cette formule comporte trois paramètres variables :

valeur catalogue × pourcentage d’émissions de CO2  × 6/7 × coefficient d’âge


Avant de pouvoir calculer l’avantage toute nature sur votre véhicule de société, vous devez donc commencer par déterminer ces trois paramètres dans la formule. Voici comment procéder.

1. La valeur catalogue

La valeur catalogue correspond au prix catalogue d’un véhicule neuf dans le cadre d’une vente à un particulier, toutes options et TVA comprises, hors remises et réductions éventuelles.

2. Le coefficient d’âge

Le coefficient d’âge commence à 100 % de la valeur catalogue, puis diminue systématiquement de 6 % par an jusqu’à un maximum de 70 %. Le coefficient d’âge diminue donc pendant 6 ans :

 

 Âge du véhicule                       

  Coefficient d’âge                     

  0 à 12 mois

  100 %

  13 à 24 mois

  94 %

  25 à 36 mois

  88 %

  37 à 48 mois

  82 %

  49 à 60 mois

  76 %

  À partir de 61 mois

  70 %

3. Le pourcentage d’émissions de CO2

Moins un véhicule émet de CO2, plus votre ATN est faible. Pour cela, on utilise une valeur de référence en émissions de CO2, qui est adaptée chaque année. En 2026, cette valeur de référence s’élève à 58 g de CO2 par kilomètre pour le diesel, et à 70 g de CO2 pour l’essence, le GNC et le GPL.

Votre véhicule émet exactement cette valeur ? Dans ce cas, votre pourcentage d’émissions de CO2 s’élève à 5,5 %. Votre véhicule émet plus ? Dans ce cas, on ajoute 0,1 % par gramme, jusqu’à un maximum de 18 %. Il émet moins ? Dans ce cas, on retranche 0,1 % par gramme, jusqu’à un minimum de 4 %.

Vous roulez en électrique ? Dans ce cas, pas besoin de faire de calcul. Vous êtes dans tous les cas à 4 %.

Pour les hybrides rechargeables, le fisc utilise le même calcul que pour la déductibilité dans l’impôt des sociétés.

Aucune donnée n’est disponible concernant les émissions de CO2 de votre véhicule de société ? Dans ce cas, il faut utiliser les valeurs fixes suivantes :

  • 205 g/km pour les véhicules essence, GPL ou au gaz naturel

    195 g/km pour les véhicules diesel

  • L’avantage toute nature minimum

    En 2026, l’avantage toute nature s’élève au minimum à 1 690 € par an. Votre formule vous donne un résultat inférieur ? Dans ce cas, vous devez quand même prendre ce montant.

  • Pas envie de faire le calcul par vous-même ?

    Envie de savoir à combien s’élèverait l’avantage toute nature pour votre Toyota, mais pas envie de faire le calcul par vous-même ? 

    Prenez rendez-vous chez votre concessionnaire pour un calcul sans engagement effectué par l’un de nos conseillers financiers.
     

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Foire aux questions sur l’avantage toute nature sur un véhicule de société

Non, si vous travaillez en nom propre en tant qu’indépendant (et donc pas via une société), vous n’avez pas à payer d’ATN.

Au lieu de l’ATN, vous devez déduire vos frais de voiture au prorata de votre usage professionnel. Si vous utilisez votre véhicule, par exemple, à 60 % à des fins professionnelles, vous déduisez 60 % de vos frais. Le reste relève du privé et n’est pas pris en compte dans votre comptabilité.

Il n’est question d’usage privé, et donc d’avantage toute nature, que si toutes les conditions suivantes sont remplies :

  • Il s’agit d’un véhicule particulier, d’un minibus ou d’une camionnette de moins de 3,5 tonnes.
  • Vous utilisez également le véhicule à des fins privées. Attention, vos déplacements domicile-lieu de travail sont également considérés comme de l’usage privé.
  • Vous bénéficiez du véhicule gratuitement, ou vous ne payez qu’une cotisation limitée.
  • Vous pouvez également utiliser le véhicule pour votre travail.

Votre employeur ou votre société indique ce montant pour vous sur votre fiche fiscale : sous la rubrique 281.10 si vous avez le statut de travailleur, ou sous la rubrique 281.20 si vous êtes dirigeant d’entreprise. 

Dans votre déclaration d’impôts, vous devez mentionner l’ATN sous le code 1250 ou 2250 pour les travailleurs, ou sous le code 1400 ou 2400 pour les dirigeants d’entreprise.

Oui, dans ce cas, votre ATN diminue. Le montant de votre cotisation est déduit du montant imposable. Par exemple, si vous payez 100 euros par mois, votre ATN annuel diminue de 1 200 euros.